नए बदलावों के बाद 13 लाख की आय पर आपको 66000 रुपये भी टैक्स नहीं देना होगा, यह देनदारी 25 हजार रुपये से ज्यादा नहीं हो सकती। क्योंकि इस पर मार्जिनल रिलीफ का नियम लागू होगा।

आइए जानते हैं क्या है मार्जिनल रिलीफ?

वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने मिडिल क्लास को बड़ी राहत देते हुए 12 लाख की आय पर कोई टैक्स नहीं लगाने का ऐलान किया। यानी अगर आपकी आय 12 लाख रुपये है तो 0 टैक्स देना होगा। इतना ही नहीं इस पर 75000 रुपये का स्टैंडर्ड डिडक्शन भी लागू होगा।

जिसके बाद 12 लाख 75000 रुपये की सालाना आय पर 0 टैक्स देनदारी होगी। लेकिन अगर आपकी सैलरी 13 लाख रुपये है तो नए टैक्स स्लैब 2025 के तहत 66000 रुपये की टैक्स देनदारी होगी, लेकिन इसमें भी एक ट्विस्ट है। दरअसल, सीमांत राहत या सीमांत लाभ नियम के तहत आपको 66000 रुपये की जगह सिर्फ 25000 रुपये का आयकर देना होगा। आइए समझते हैं कि आपको सिर्फ 25000 रुपये का कर क्यों और कैसे देना होगा।

अब आइए जानते हैं कैसे?

नया टैक्स स्लैब (2025)

0–4 0%

4–8 5%

8–12 10%

12–16 15%

16–20 20%

20–24 25%

24 से ऊपर 30%

अब सबसे पहले अगर हम 13 लाख रुपये की आय में से मानक कटौती के 75000 रुपये घटा दें तो आयकर के दायरे में आने वाली आय की राशि 12.25 लाख रुपये रह जाती है। इसके बाद प्रस्तावित नए टैक्स स्लैब-2025 के हिसाब से टैक्स की गणना करें।

मानक कटौती घटाने के बाद....

1300000- 75000 = 12,25000 रुपये

0–4 0% = 0

4–8 5% = 20,000 रुपये

8–12 10% = 40,000 रुपये

12–16 15% = 3,750 रुपये

(नोट: 12 से 16 लाख के स्लैब में 13 लाख कमाने वालों की आय घटकर मात्र 25,000 रुपये रह जाती है, जिस पर 15% आयकर लागू होता है। इस हिसाब से 13 लाख की आय पर आयकर 63,750 रुपये बनता है, जिस पर 4% सेस का अलग से प्रावधान है, जो 2250 रुपये बनता है। इस तरह कुल आयकर 66,000 रुपये बनता है।

अब बात करते हैं साल के लिए लागू नई कर व्यवस्था की 2024-25.

नई कर व्यवस्था (2024)-

₹0-₹3 लाख: शून्य- 0
₹3-₹7 लाख: 5%
₹7-₹10 लाख: 10%
₹10-₹12 लाख: 15%
₹12-₹15 लाख: 20%

अब अगर इस हिसाब से 13 लाख की आय पर टैक्स की गणना करें तो कुल आयकर 88,400 रुपये आता है। जानिए कैसे? इसमें भी 75 हजार रुपये की मानक कटौती का लाभ मिलेगा। जिसके बाद कर योग्य आय 12.25 लाख रुपये हो जाएगी।

₹0-₹3 लाख: शून्य = 0
₹3-₹7 लाख: 5% = 20,000
₹7-₹10 लाख: 10% = 30,000
₹10-₹12 लाख: 15% = 30000
₹12-₹15 लाख: 20% = 5000

इसके अनुसार, आयकर 85,000 रुपये आता है, जिसमें 4% सेस जोड़ने के बाद कुल आयकर 88,400 रुपये आता है। यानी, नई कर व्यवस्था के स्लैब में बदलाव से ही 13 लाख की आय वालों को 19000 रुपये आयकर की बचत होगी।

खैर, यह तो टैक्स का गणित है कि 13 लाख की आय पर कितनी टैक्स देनदारी बनेगी और अब कितना टैक्स बचेगा, लेकिन एक नियम है जिसके तहत आपको 13 लाख रुपये की सालाना आय पर इतना भी टैक्स नहीं देना होगा। यानी नए बदलाव के बाद 13 लाख की आय पर आपको 66,000 रुपये भी टैक्स नहीं देना होगा, यह देनदारी 25 हजार रुपये से ज्यादा नहीं हो सकती। क्योंकि इस पर मार्जिनल रिलीफ का नियम लागू होगा।

क्या है मार्जिनल रिलीफ?

सरकार ने करदाताओं को राहत देते हुए मार्जिनल रिलीफ का नियम लागू किया था। इसके तहत ऐसे करदाताओं को राहत दी जाती है, जिनकी इंक्रीमेंटल आय में मामूली बढ़ोतरी होने पर वह ज्यादा टैक्सेबल हो जाती थी। मार्जिनल रिलीफ एक सीमित आय तक ही मिलती है। इससे ऐसे लोगों को राहत मिलती है, जिनकी इंक्रीमेंटल आय टैक्सेबल आय से थोड़ी ज्यादा है। नियम के तहत करदाताओं की इंक्रीमेंटल आय और आयकर के बीच जो भी कम होगा, उसे आयकर माना जाएगा।

उदाहरण के लिए अगर किसी की आय 13 लाख रुपये है तो नई कर व्यवस्था 2025 के मुताबिक उन्हें 12 लाख रुपये की तय आय पर कोई टैक्स नहीं देना होगा, वहीं उन्हें 75 हजार रुपये तक स्टैंडर्ड डिडक्शन का लाभ भी मिलेगा। यानी इस छूट के बाद कर योग्य आय सिर्फ 25 हजार रुपये रह जाएगी। अब नए टैक्स स्लैब के तहत 13 लाख रुपये की आय पर कुल 66,000 रुपये टैक्स देय है।

लेकिन यहां करदाता को मार्जिनल रिलीफ का लाभ मिलेगा, क्योंकि टैक्स की राशि इंक्रीमेंटल इनकम से ज्यादा हो रही है। नियम कहता है कि इंक्रीमेंटल इनकम और इनकम टैक्स के बीच जो भी कम होगा, वह टैक्स के तौर पर देय होगा। ऐसे में 25,000 रुपये टैक्स देना होगा।

इसी तरह 13.25 लाख रुपये की आय पर 50,000 रुपये की आय आयकर के तौर पर चुकानी होगी, क्योंकि यहां भी मार्जिनल रिलीफ का लाभ मिलेगा। लेकिन जैसे ही आय 13.41 रुपये हो जाएगी, तो मार्जिनल रिलीफ का लाभ नहीं मिलेगा और फिर इससे ऊपर की आय पर टैक्स स्लैब के हिसाब से टैक्स लगेगा।